VAT与EPR

出口退税备案单证中的国际运输单据须与报关出口时选用的运输方式完全匹配，海运对应海运提单、空运对应空运运单、铁路对应铁路运单、国际快递对应快递物流面单、公路运输对应载货清单。税务机关对提单重点核查5大要点，对国际快递面单核查发货人收件人信息一致性、快递单号可追溯、货物件数匹配3项内容。FCR尚未被国家税务总局及海关总署列为出口退税认可的国际运输凭证，建议出口企业获取具备物权属性和运输效力的标准提单。

法国海关表示 MACF 申报的教育期已结束，报关单填写错误不再只视为不准确，可能被认定为海关违规并受到相应处罚。进口 MACF 附件一所列商品须以企业 EORI SIREN 申报，报关单中的 MACF 账户号须与授权申请信息一致，且一个账户号只对应一个 EORI SIREN。

荷兰于 10 月 19 日在官方公报发布《数字时代增值税指令实施法》，修订《流转税法》并落实 Directive 2025/516/EU（ViDA），更新非欧盟、欧盟及进口增值税制度，涉及进项税抵扣与退税规则。

欧洲议会拟减轻小企业在废弃物法规上的行政负担，豁免其在每个销售产品的欧盟成员国指定监督废弃物法规合规代表的义务。现行规则要求将产品投放欧盟市场的企业支付费用，覆盖产品成为废弃物后的收集、分类和回收成本，即延伸生产者责任（EPR），并须在每个销售成员国设有合规授权代表。

英国税务海关总署（HMRC）发布指南，说明现行 VAT 规则如何适用于加密资产交易，并未为加密资产设立单独 VAT 制度。VAT 处理取决于底层资产属性、客户身份与所在地、供应性质及平台参与角色，NFT 的 VAT 处理随其代表的底层资产而不同。跨境 B2C 电子供应服务需保留两份证明客户常居地的证据，卖家可参照现有 VAT 注册指南判断是否需注册。

爱尔兰 10 月 19 日发布《2026 年财政法案（第 2 号）》，为 VAT 现代化提供立法基础，引入结构化电子发票与数字申报，对接欧盟 ViDA 要求。

面向墨西哥、阿根廷、巴西、智利和哥伦比亚五大市场，跨境直邮销售无需在当地注册公司，只有以本地卖家身份备货销售才需要本地公司、税号和进口商资质。墨西哥、巴西、阿根廷、智利、哥伦比亚的跨境订单分别按简化进口规则清关，美国原产货物在墨西哥50美元以下可享0%关税和0% VAT，非美国原产货物（含多数中国制造）适用33.5%统一税率。

乌克兰议会以 252 票通过立法，取消从境外进口低价值包裹的 VAT 豁免，该措施是乌克兰对 IMF 和欧盟委员会承诺的一部分，与 2026 年约 60 亿美元战时财政援助条件挂钩。乌克兰财政部称新规最早于 2027 年 7 月生效，且仍需总统签署；价值不超过 €45 的非商业包裹现有豁免将继续保留。

Amazon 瑞典站上线“优先合规计划”，卖家产品经参与机构认证后，欧盟要求的合规文件将自动获取，无需手动上传。该计划可节省提交文件的时间，降低因文件缺失或过期导致商品链接中断的风险，并自动维持合规状态。参与机构完整名单及产品是否符合资格可在该计划页面查询。

阿联酋财政部于2026年10月9日发布第168/2026号部长决定，修订电子发票服务商认证规则，取消预审环节，要求服务商完成全部评估与测试后方可获得认证，并允许使用第三方PEPPOL产品及外包指定服务。该决定自2026年10月1日起生效，同时废止第64/2025号决定；此前已获预审通过的服务商须在10月1日起30天内完成新认证要求，否则预审资格将被终止。

Deloitte、AVASK 与 ChannelEngine 将于 11 月 12 日联合举办线上炉边谈，讨论跨境卖家的合规与税务问题。议题包括税务机关对平台交易数据的可见度提升、VAT 之外的关税、产品安全、包装税与 EPR 等成本，以及 AI、自动化和电子发票如何改变合规管理。活动面向负责国际销售与平台运营的电商及平台经理、品牌和零售商，重点涉及欧洲、英国和美国市场。

欧盟委员会数据显示，2025年欧盟收到近59亿件低价值进口商品，同比增长26%，是2022年约13.9亿件的四倍多，其中90%以上来自中国。2025年上半年这类商品占进口件数的97.9%，但仅占申报价值的2.1%，平均每件申报价值约8.82欧元。

瑞士五大在线市场包括本土的 Galaxus、Digitec、Ricardo，以及 Zalando 瑞士站和 Amazon.de。Galaxus 在 2026 年 8 月成为瑞士访问量最高的市场，超过 Amazon；Amazon 无专属瑞士站点，瑞士流量主要流向 Amazon.de。

跨境卖家进入拉美市场前，真正的成本账单比运费加平台佣金更长，汇率损耗、退货运费、税务人工等隐性支出常被漏算。原文提到全球跨境电商市场将从2025年约5510亿美元增至2034年2万亿美元，并指出美国企业中约60%已在境外销售，但仅21%做了本地化。拉美各国税制不同，墨西哥、巴西、阿根廷、智利、哥伦比亚在进口税、VAT/IVA、ICMS及de minimis门槛上各有规则，且按整箱货值计算。

出口企业日常退税申报无需向税务局提交备案单证，但必须规范留存备查，税务抽查、函调或退税争议时税局首先调阅这些单证。必备清单包括购销合同、出口货物报关单、进项增值税专用发票、出口发票、国际与国内运输单据、收汇凭证等 8 类，须与报关单信息严格对应。单证按税法规定留存 10 年，建议退税申报完成后 15 天内按月装订成册并同步电子备份。

欧盟委员会提议把反向征收机制（RCM）和快速反应机制（QRM）两项反 VAT 欺诈工具的适用期延长四年，原定 2026 年 6 月 30 日到期。RCM 允许成员国在预设的欺诈敏感行业把 VAT 缴纳责任从卖家转给买家，QRM 则允许在严格条件下对其他行业突发的严重欺诈适用反向征收。提案将提交理事会讨论，为 VIDA 改革下的数字报告要求落地前留出过渡期。

欧盟税务局长峰会（TADEUS）于 2026 年 10 月 6 日至 7 日在都柏林举行，由爱尔兰税务与海关（Revenue Irish Tax and Customs）主办，欧盟委员会与各国税务局长参会。

Amazon 瑞典站向卖家发出提醒，包装废弃物新规 PPWR 将于 2026 年 8 月 12 日生效，要求在瑞典销售的生产者完成单独注册。卖家若未在 2026 年 8 月 12 日前启动注册流程，其在瑞典的商品链接将被移除。

Amazon波兰站提醒卖家，欧盟包装与包装废弃物法规（PPWR）将于2026年8月12日生效，在波兰销售的卖家须完成一次性生产者注册并取得ROP注册号（ERN）。

奥地利《包裹税法》自2026年10月1日起生效，对所有配送至奥地利消费者的B2C订单按每单2.00欧元征收固定包裹税，含VAT后每单合计2.40欧元。该税适用于从Amazon法国、德国、意大利、西班牙和英国站发货的FBA与FBM订单，由Amazon向奥地利税务机关缴纳，卖家无需操作。