英国预算案：平台将为英国卖家代收VAT

根据今天公布的预算案，有两项变化将显著影响在平台上销售的个体经营者。自雇的平台卖家需要留意自 2029 年 4 月起个人所得税缴纳方式的变化，以及平台增值税的变化。

你可以在线阅读完整的预算声明和预算文件，其中有许多相对较小的措施（比如取消你家庭燃气账单中的固定费用！），但以下这些变化将影响自雇平台卖家的现金流，同时营造更公平的竞争环境。

自雇人士所得税

从 2029 年 4 月起，已经在进行预缴税款（Payments on Account）的纳税人将在全年内缴纳更小额、更频繁的税款，使缴税时间更接近收入实际赚取的时点。这将帮助纳税人做好预算和税务规划，降低出现大额意外税单的风险，也降低他们拖欠税款并累积债务的可能性。

——2026 年预算文件

我已经数不清有多少次在 7 月或 1 月听到有人说，他们手头没有现金来支付自评纳税申报表的税款，正在打电话给 HMRC 安排分期付款计划。实际上，这份预算所做的就是为所有人安排了一个分期付款计划。

听起来很合理，但这实际上意味着，如果你按月或按季度缴纳所得税，就会从你的银行账户中抽走资金，而这些资金原本在 8 月和 9 月是可以用来为 Q4 备货的。零售业几乎没有人会在 1 月遇到付不起账单的问题，因为黄金季度刚刚结束，你已经在黑色星期五和圣诞节期间实现了销售最大化。

现在就开始为 2029 年做规划吧，届时你的税款将比你习惯的时间更早被征收！到 2030 年 1 月，当你没有大额税单要付、但 2 月和 3 月却有税款直接借记要扣、而你又因为夏天没有把资金投回去而同样付不起时，这点安慰实在微不足道。

这实际上将是一次性变化，但从一个小企业抽走资金从来都不是好主意，如果你通常在夏末或初秋进货，你就要确保这笔钱还没有进到税务局的账户里！

贸易免税额提高

为了支持创业者迈出创办小企业的第一步，政府还将从 2027 年 4 月 6 日起把贸易免税额的慷慨程度提高两倍，从 £1,000 提高到 £3,000。

——2026 年预算文件

政府将把贸易免税额从 £1,000 提高到 £3,000，使个人每年最多可获得 £3,000 的免税贸易及杂项收入。该措施将从 2027 年 4 月 6 日起生效，对于想要创业的人来说是一项受欢迎的措施。坦率地说，如今 £1000 的销售额算不了什么，这次提高将让你在注册为企业之前有更现实的机会来试水。不过你仍然需要保留记录——一旦你的销售额超过 £3000，你在完成首次纳税申报时也需要申报你的可扣除费用。

线上平台增值税代收

2021 年，英国推行改革，确保在线市场上的海外卖家缴纳其应缴税款。这是保护实体商业街免受海外企业不公平竞争的一步。政府现在将进一步打击在在线市场上交易的英国卖家的不合规行为，这些行为削弱了依法纳税的实体商业街企业。政府的具体做法是：让在线市场负责对英国企业通过该市场实现的销售代收 VAT，前提是这些企业通过该市场的销售额超过 £90,000。该政策将于 2027 年 10 月起实施，不会影响通过在线市场进行的个人销售。该政策筹集的资金将通过降低商业税率重新投入到实体商业街。

– 2026 年预算文件

真是大快人心，也该让那些伪装成英国实体、经营 6 个月后就任由企业破产以逃避 VAT 账单的海外公司尝尝滋味……它们往往只是再注册一家新公司，把这一切重来一遍。这是不公平竞争，英国零售商将欢迎一个公平的竞争环境。

海外卖家的 VAT 已由在线市场代收，现在这一做法也将适用于英国卖家。在某个在线市场上的交易额超过 £90k，从 2027 年 10 月起，该在线市场将开始为你代收 VAT。

我们尚不清楚的是，这将对那些适用特殊 VAT 方案的人产生什么影响——我特别想到的是 Flat Rate VAT 方案。预算文件称，“在线市场将负责对英国 VAT 注册企业以及任何其他在每个平台年销售额达到 £90,000 最低门槛的英国企业的销售代收 VAT”，但明确排除了“非商业（即个人）销售、二手商品或企业对企业交易”。这意味着采用差额征税方案的古董卖家无需担心。

需要更多细节的是那些适用 Flat Rate VAT 方案的人：该方案下你按较低税率就销售额缴税（但仍需按 20% 或相关税率开具 VAT 发票），且不能就采购申请抵扣。如果在线市场就你的销售额代收 20% 的 VAT，你可能最终不得不在 VAT 申报中申请退税，但具体如何操作还有待观察。

eBay 回应预算声明

我们大力支持财政大臣将 Trading Allowance 提高两倍的决定，以帮助英国的副业经营者和初创企业。支持实体商业街至关重要，我们也不应忽视英国在线创业者这一“隐形商业街”对推动增长的重要意义。因此，我们也欢迎政府针对通过在线市场进行的销售提出的 VAT 合规方案，包括对个人卖家、销售二手商品的企业给予保护，以及继续维持 £90,000 VAT 门槛的决定。我们期待与英国财政部和 HMRC 合作，落实这些新规。

– Eve Williams，eBay UK 总经理

亚马逊回应预算声明

亚马逊欢迎政府决定扩大规则，要求在线市场向所有卖家代收 VAT，无论其位于何处。这是堵住不良行为者所利用的漏洞、为在我们店铺销售的数千家英国小企业创造公平竞争环境的重要一步。我们期待继续与英国财政部和 HMRC 合作，使这些变更有效、务实且公平。

– Monica Ariño，亚马逊英国公共政策总监

Trojan Commerce 回应预算声明

打击逃缴 VAT 的卖家是正确的。诚实经营的零售商不应被那些不缴税的人以低价挤压。但从 2027 年 10 月起，平台将代收英国企业销售额的 VAT 并上缴 HMRC，包括像我们这样已经一分不少缴清应缴税款的卖家。我们仍要就库存预先缴纳 VAT，再等 HMRC 退税。我们估计这可能会占用我们数百万英镑的现金，而这些钱本应用于维持低价和保障就业。VAT 记录清白的企业应继续自行申报缴纳 VAT。

– James Rigg，首席执行官，Trojan Commerce（Buy It Direct Group 旗下）