税务与合规
欧盟VAT增值税号和EORI号码的联系与区别
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问题 1：进口货物进入欧盟时征收的进口税包含哪些？
进口货物进入欧盟时征收的进口税包括关税（IMPORT DUTY）和进口增值税（IMPOR TVAT）。其中 IMPORT DUTY 的计算方法是申报货物价值 X 产品税率（此税率为关税税率），IMPORT VAT 的计算方法是（申报价值+头程运费+DUTY）X20%（报关时可作为抵扣）。
问题 2：VAT 增值税号和 EORI 号码有哪些联系？VAT 增值税号和 EORI 号码的联系为跨境电商在欧盟国家开展正常贸易时，必须对 VAT 和 EORI 进行登记，使用 EORI 号进行商品清关，VAT 号则负责征收关税、进口增值税和 VAT 销售税。
问题 3：VAT 增值税号和 EORI 号码有哪些区别？- 取得方式不同，欧盟 VAT 是要找具备相关资质的税务代理进行注册，但个别国家是可以直接到官网上上传信息资料进行注册，而 EORI 通常由税务代理在申请 VAT 税号时一并申请。
- 通用性不同，一种 EORI 号可用于所有欧盟成员国的通关，但根据实际情况，销售者可能需要在多个国家登记 VAT。
- 对于英国注册企业，年营业额低于 85K 英镑不必注册 VAT，但从事跨国市场、商品进出口业务需注册 EORI 号码。
- 如果产品是在当地购买且没有进口，则需注册当地的 VAT 税号，无需注册 EORI 号。
欧盟国家的商品通过征税方式向最终配送国家征收税款，只要在申报的国家缴纳进口税，即在荷兰或比利时缴纳关税，就可以免交进口增值税。比如德国税务代理公司在申报时，除了申报销售额和抵税额度外，还需在 VAT 申报中体现客户从比利时提取的货物价值并计算进口 VAT，B2B 采购申报要形成闭环，数值要对应以确保欧盟货物流转申报数据匹配。延期申报对商品销售周期较长的企业在现金流量方面有帮助且无需缴纳进口增值税，不存在抵扣问题，但如果卖家做了延期申报但报关单未体现，会导致欧盟货物流转申报数据不匹配，海关会认为清关公司或卖家中一方在申报上有问题，因为税务问题是海关重点检查对象。