税务与合规
欧洲电商自税清关和包税清关的区别
阅读提示
费用、政策与平台规则可能调整，实际操作请以官方现行规定为准。
问题 1：自税通关是什么意思？
自税通关是指亚马逊平台或其他电商平台的卖家使用在欧洲申请的税号（VAT+EORI）提供给货运代理用于清关，清关后的税款（关税和增值税）会如实申报并向客户收取。同时会收取一定比例的预付税费（由货运代理先行支付），通常为 1%至 3%。
问题 2：包税清关是怎样的一种方式？- 一些货运代理在欧洲注册税号（VAT+EORI），以此为卖家进行清关，所产生的税由货运代理承担。
- 或者有些货运代理的海外清关代理（或兄弟姐妹、朋友等）向货运代理提供税号，税款产生后也由货运代理承担，且不向卖家收取税费。不过实际上货运代理会增加运费和运费附加费。
在一定条件下，欧洲通关可运行通关延期模式，即进口增值税（VAT）可延期缴纳（并非不缴纳）。在递延合规的情况下，增值税将在最终销售后向当地税务局缴纳销售增值税（19%至 25%不等，取决于各个欧洲国家）。如果清关不延期，在最终销售后要缴纳销售增值税，然后进口增值税会在每个月或每个季度自动退还给卖家。不管是递延清关还是非递延清关，最终产品在平台销售后，都只需向当地国家税务局缴纳一次增值税。
问题 4：货运代理选择哪些地方进行递延清关？一些货运代理会选择比利时、荷兰等港口（海运+空运）、匈牙利、捷克等东欧国家（铁路+卡航）进行递延清关，但不缴纳进口增值税，只缴纳进口关税（Duty）。
问题 5：包税清关有哪些风险？- 为少缴关税，一些货运代理会低申报，存在海关检查风险，之后可能会通过其他方式将一系列罚款、仓库租金等转嫁给客户，比如产品质量问题。
- 部分货运代理会错误申报产品，选择使用关税为 0 的海关代码，存在海关检查风险，之后一系列罚款、仓库租金等也会转嫁给卖家，如产品质量问题。
- 为少缴纳进口关税，一些货代会申报少量，导致其他风险增加。
- 如果某些货代的税号有问题，通关会被卡住，最终风险承担者还是卖家。