税务与合规
欧盟B2B申报指南
阅读提示
费用、政策与平台规则可能调整，实际操作请以官方现行规定为准。
问题 1：B2B 之间的交易在什么情况下不需要缴纳增值税？
当存在反向征税制度且商家和买家之间有有效的 VAT 号码时提供的商品和服务，这种情况下不需要缴纳增值税。
问题 2：B2B 之间的交易必须要进行什么申报？B2B 之间的交易必须进行 B2B 销售清单申报，也称为 EC sales list 申报。
问题 3：卖家有 B2B 销售但没申报 ECSaleslist 会有哪几种情况？- 税务局会发信提醒卖家申报。
- 直接收到税务局的罚款信。
- VAT 税号由税务局直接注销。
目前欧盟各国的执行力度和处理方法都有所不同，比如波兰的一些卖家会因没做 B2B 申报收到税务局罚款，西班牙的卖家则可能因没做 B2B 申报而被取消 VAT 税号。
问题 5：B2B 申报工作有什么难点？B2B 申报是一项繁琐的工作，在申报时需要检查买家有效的 VAT 增值税号和国家号等，所以无法完全由系统取代人工操作，且一些税务代理不了解 B2B 申报，无法提供该服务，目前它在 vat 税务行业属于正常 vat 申报以外的额外服务。
问题 6：欧盟本土 B2B 有哪两种交易模式，其申报模式有何不同？欧盟本土 B2B 有欧盟跨国交易和本土单一国家交易两种模式，这两种 B2B 的申报模式有点不同，欧盟跨国 B2B 交易按零税率进行，一般 EC Sales list 的 B2B 销售申报在发货国进行。
问题 7：哪些欧盟国家没有反向征税制度且 B2B 销售仍需 VAT？如英国和瑞典等一些欧盟国家没有反向征税制度，B2B 之间的销售仍然需要 VAT，然后商家在申报 VAT 时扣除。
问题 8：哪些国家不仅需要申报 B2B 销售数据还需要申报采购数据？如西班牙和匈牙利不仅需要申报 B2B 是销售数据，还需要申报 B2B 的采购数据。
问题 9：B2B 申报需要哪些信息？- 客户姓名。
- 欧盟 VAT 增值税号客户有效。
- 客户所在国家代码。
- 销售报告的交易金额。
- 如果波兰和德国不做 B2B 申报，将收到税务局的信要求补充申报，逾期未申报将收到罚款信。
- 如果西班牙不做 B2B 申报，VAT 税号将被强制注销。