税务与合规
意大利VAT的合规要求和注意事项
本文目录
- eBay新公告:德国增值税(VAT)合规要求变更
- 时效更快!意大利VAT详解,Temu卖家的急速合规秘籍
- 德国VAT税法更新,eBay卖家如何确保税务合规
eBay新公告:德国增值税(VAT)合规要求变更
eBay中国官网于3月12日发布了一则《德国增值税（VAT）合规要求变更》的公告，新的德国增值税（VAT）要求将自2021年7月1日起生效。这意味着，自2021年7月1日起，所有有义务注册德国增值税的卖家必须注册德国增值税识别号码（USt-IdNr），并将其上传至eBay账号。卖家无需再以纸质形式上传德国增值税注册证书。
卖家需要注意的是，如果未能在2021年7月1日前在eBay账号中提供有效的德国增值税识别号码及相关信息，eBay将会对账号采取限制措施。为了确保信息准确无误，卖家需要检查公司是否需要在德国注册增值税，如果需要，还需向相关税务局登记并申请增值税识别号码。
将公司的德国增值税识别号码上传至eBay账号时，卖家还需检查德国联邦中央税务局发放的德国增值税识别号码的签发文件上的公司信息，确保这些信息与eBay账号中的信息相匹配。eBay将通过BZSt的电子验证程序对此进行核实。
实际上，自2020年电商行业迎来爆发式增长后，欧洲各国对电商和互联网行业的合规性要求日益严格，立法层面也愈发规范。若不符合欧盟国家的合规性要求，平台将限制或下架产品listing，甚至冻结账号并面临罚款。
此前，eBay中国官网还于3月10日发布《关于2021年欧盟增值税法规变更的说明》，同样自2021年7月1日起，进口到欧盟的货物及欧盟境内的部分货物的增值税规定将发生变化，卖家需对此类信息多加关注。
时效更快!意大利VAT详解,Temu卖家的急速合规秘籍
随着Temu跨境电商平台在全球市场的迅速扩张，其在欧洲站点半托管模式的启动无疑为卖家开辟了新的蓝海市场。
然而，若备货至欧洲地区海外仓或买家退货至欧洲海外仓，卖家需遵守增值税（VAT）法规。Temu平台近期强调了VAT税改，要求所有入驻商家提供有效VAT号码，以确保合法经营。
申请VAT号的时效性成为影响卖家正常经营的关键因素，鉴于意大利申请VAT号的时效最快（最快3个工作日），对于跨境卖家而言，优先申请意大利VAT号能更快抢占欧洲市场先机。
一、为什么需要注册意大利VAT？
意大利增值税（VAT）作为消费税，适用于意大利境内的商品和服务销售。若企业符合以下任一情况，必须注册VAT：
在意大利设有固定机构：包括办公室、工厂或零售店等。
跨境销售：从意大利境外向意大利境内销售商品或服务，且销售额超过特定阈值。
电商企业：在欧盟境内销售商品或服务，且销售额超过特定阈值。
欧盟境内的远程销售：从一个欧盟成员国销售至另一个欧盟成员国的商品或服务，且销售额超过特定阈值。
二、意大利VAT的相关信息？
1.意大利VAT增值税税率
标准税率-22%：适用于大多数商品和服务。
降低税率-10%：如食品、水、运输产业、建筑业、酒店住宿、餐厅及废水处理等。
降低税率-5%：如某些指定食品、社会服务等。
降低税率-4%：如特定书籍、社会住房、建筑工程等基本必需品。
免税- 0%：如免税进口货物、国际运输。
2.怎么计算意大利税率？
进口商品到意大利时，海关将征缴进口税，包括关税和进口VAT。计算方式如下：
关税=申报货值*产品税率
进口VAT=(申报货值+头程运费+关税)*税率
3.意大利税号形式
意大利本地税号由11位数字组成，欧盟税号为IT+本地税号。
三、意大利VAT申报有什么注意事项？
1.意大利VAT申报所需材料
销售报表；清关票据；进项税单据。（零申报需提供零申报函）
2.意大利VAT申报周期
季度申报：适用于商品总销售额一年低于70万欧元或服务总销售额低于40万欧元的情况，需额外缴纳税金的1%作为利息。
月度申报：适用于商品总销售额超过70万欧元或服务总销售额超过40万欧元的情况。
四、意大利VAT的常见问题？
Temu平台要求卖家申请意大利VAT并上传平台吗？是的，主要针对半托管卖家，即使未达到意大利远程销售额门槛，使用意大利海外仓也需要申请VAT税号。
意大利注册VAT与英德注册有何差异？意大利VAT注册需税务代表，境外公司需在当地税务代表辅助完成注册、代理申报、代缴税金及承担税务连带责任。
EORI是什么？可以申请吗？EORI是欧盟进出口必备登记号，与VAT一同申请，用于报关及支付进口关税与海关增值税。
Temu平台正加强欧洲市场的合规性管理，卖家需遵循平台合规要求。若有其他跨境合规需求，欢迎咨询卖家参谋。
德国VAT税法更新,eBay卖家如何确保税务合规
由于德国新的增值税法于2021年7月1日起生效，eBay平台提醒其卖家确保符合德国增值税要求。
所有需要在德国注册增值税的卖家必须提供德国增值税ID，即使是通过德国小企业救济计划（KleinInternehmerregelung）进行交易的卖家也不例外。
eBay与德国当局合作，将自动检查卖家提供的信息是否与税务机构存档的德国增值税ID信息一致。
一般而言，卖家需注册德国增值税ID的情况包括：
在德国注册成立的店铺卖家；
销售在德国境内存储的库存货物的卖家；
超过德国远程销售最低限额的卖家。
值得注意的是，对于在本国注册增值税/消费税的在德贸易外国企业，增值税注册阈值为零；已经注册过欧盟增值税的公司，在通过网络平台向德国消费者销售商品时，远程销售增值税注册最低限额为每年100,000欧元。
自2021年7月1日起，卖家可根据远程销售规则进行增值税注册，或使用欧盟一站式服务（OSS）向德国客户申报增值税。
§22f UStG（德国增值税法案）规定，增值税ID为强制性要求，因此，若卖家未拥有有效的德国增值税ID，则将被禁止进行销售。
为了在eBay德国平台正常销售，卖家需要：
确认本企业是否需注册增值税；
确保德国增值税ID已添加至eBay账户：ebay.de/spr/vat；
确保eBay账户上的卖家信息与德国增值税ID存档信息匹配；
及时更新卖家相关账户信息，确保信息无误。
有德国增值税义务的卖家需在eBay平台上上传德国增值税税号、欧盟税号及德国税务副本；而无需增值税义务的卖家，则需提交德国纳税免责声明。
eBay德国平台卖家应迅速检查相关信息，以确保2021年7月1日之后可以继续在eBay上进行交易。