税务与合规
跨境电商的税款计算公式
问题 1：税款滞纳金的起价是多少？如何计算关税滞纳金金额和进口环节海关代征税滞纳金金额？
税款滞纳金的起价 50 元以下按 50 元计算。关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数；进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额×0.5‰×滞纳天数。同时要注意补充关税、进口税和滞纳金的起点是 50 元。
问题 2：补缴税款有哪些情况和具体计算方式？- 税务减免申请人经主管海关批准为其他目的转让货物的，应当退还税款。
- 补缴税款=海关原审定的货物原进口时完税价格×税率×需补缴税款的时间/监管年限×12×30。
- 随后对转让和其他原因后续补税，补税的完税价格=海关原审定的货物原进口时完税价格×（1-减免税货物已进口时间/监管年限×12）。
应征缓税利息=税款×利息期（天）×递延利率/360。同时还有进出境货物的临时税收，每月关税=总关税×1/60，每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额×1/60。
问题 4：进口货物保险费的计算标准是怎样的？保险费=（货价+运费）×3%。出口货物的海关价值=离岸价(中国国内港口)-出口关税，出口关税=出口货物免税价格，出口货物的完税价格=离岸价(国内港口)/1+出口关税税率。
问题 5：出口退税的计算公式是什么？进项税额和销项税的计算公式又是什么？退税额=增值税发票金额/（1+增值税率）×出口退税率。进项税额=（购买价/1×税率）×税率，销项税额=（销售收入（FOB）/1×税率）×税率，增值税=注销所得税。
问题 6：进口关税有哪些计算公式？- 进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价关税税率。
- 进口货物的关税=进口货物的海关价值×减去进口从价税率。
- 若进口货物完税价格按 CIF 贸易条件进行交易，进口关税税额=CIF×进口从价关税税率。
- 采用 FOB 贸易术语的进口货物的完税价格，进口关税税额=（FOB+运杂费+保险费）×进口从价关税税率，或 CFR/1-保险费率×进口从价关税税率。