进口跨境电商如何缴纳税款？

本文目录

1. 进口跨境电商综合税都是9.1%吗怎么计算
2. 从进口和出口两个方向简述跨境电商支付流程
3. 跨境电商进口税有哪些
4. 【科普】跨境电商进口税收征收标准及税率

进口跨境电商综合税都是9.1%吗怎么计算

个人单次跨境进口消费限值为人民币5000元，每年累计限值为26000元。在这些限额内进口的商品，关税为0%，进口环节增值税和消费税则按法定应纳税额的70%征收。计算应纳税额的公式为：应纳税额=进口货物完税价格 x [（增值税税率+消费税税率）/(1-消费税税率) ] x 70%。

通常情况下，跨境电商综合税率为9.1%，但并非所有商品均适用此税率。某些特殊商品，如面膜、香水、酒水等，可能会因完税价格较高而触发高消费税，导致综合税率提升至23.1%。

跨境电商综合税由谁来承担？这通常取决于商品类别和消费者。电商系统需要精确计算综合税，以确保合规操作。欢迎讨论相关问题。

原创内容由小青蛙跨境黎代云撰写，拥有9年跨境进口经验，专注于为传统连锁店、大健康保健品行业、跨境进口供应链行业、海南跨境电商等提供转型咨询和解决方案。涵盖跨境电商系统小程序、云仓ERP、保税仓关务WMS、保税跨境新零售、SBBC跨境进口模式等全领域经验，包括与海关三单对碰、保税仓供应链发货等。

从进口和出口两个方向简述跨境电商支付流程

一、跨境支付的基础概念

跨境电子商务（Cross-border Electronic Commerce）是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。

跨境电子商务分为进口和出口的贸易（本次分享以介绍进口业务为主）

1、贸易模式

我国跨境电子商务主要分为三种贸易模式：

企业对企业（即B2B）

企业对消费者（即B2C）

卖方+平台+消费者（即B2B2C）

2、跨境支付

从目前支付业务发展情况看，我国跨境电子支付结算的方式主要有跨境支付购汇方式，分别为：

第三方购汇支付

境外电商接受人民币支付

通过国内银行购汇汇出等

第三方支付公司的跨境支付资格：银联，快钱，易宝，首信易，网银在线，联动优势，财付通，支付宝等。在2015年批准外管局跨境外汇结算业务试点资格，全国共有27家第三方支付公司有跨境支付资质。随后的2016年，跨境业务试点企业数量维持不变。直至2017年春季，外管局才批准3家参与跨境试点。自此，拥有跨境支付资格的支付平台数量达到30家。

3、支付公司报关

参与跨境电子商务业务的企业：是指参与跨境电子商务业务的电子商务企业、电子商务交易平台企业、支付企业、物流企业等。（此处涉及的是跨境商品申报海关，三单合一的功能，从海外入境的商品需要报关：电商报交易订单，支付公司报支付订单，物流公司报物流单，三单合一后生成清单，海关对碰三单信息无误后放行，商品入境）

第三方支付公司即使没有跨境支付试点资格也可以向海关申请作为申报支付订单的企业。具体的接入流程如下图：

三单信息申报的流程如下图：

上述内容介绍了跨境支付的基础概念和支付公司报关的流程。下面介绍一下跨境进口业务的模式和跨境支付的流程

二、跨境进口业务的模式和跨境支付的流程

1、跨境进口业务模式

一般贸易：传统进出口贸易模式。通过大宗货柜进口或出口。采取一般方式报送海关。

集货模式：建立海外仓或通过海外直采，在海外打包分装，然后邮进中国。集中清关。

备货模式：采用一般贸易模式从贸易公司或代理商采购，通过保税仓备货。然后分拣发货报关销售。

2、跨境支付流程

整个跨境支付的流程：

国内用户在跨境电商平台内购买商品，使用国内支付方式（网银、快捷、扫码等），

支付公司去合作银行进行购汇（购汇成功后外币进入支付公司的外币备付金账户），

商户维护指定的境外收款人信息，支付公司向境外付汇（从支付公司外币备付金至境外收款人账户）

跨境支付的业务流程图如下：

3、跨境支付与境内支付

跨境支付与境内支付流程几乎一致，只是跨境支付有人民币备付金和外币备付金，需要把各币种资金清结算至相对应的备付金账户。

4、补充

跨境支付业务的业务范围：货物贸易，服务贸易（留学缴费，航旅机票，国际会展，酒店住宿等）

Q&A

Q1:问一下购汇是银行都支持吗？汇率怎么定.

A1:购汇是有指定合作银行，现在上线和第三方支付公司在线购汇业务的银行没几家，我知道的有中信银行，平安银行，其他的系统不了解.汇率都是银行提供的，有实时查询汇率的接口.

Q2:那你们之前是线下购汇还是线上购汇？

A2:我们接了银行的线上购汇,线下购汇很麻烦，如果是国外的银行没有系统，需要打电话问汇率，然后锁汇.

Q3:我以为是有外汇局提供统一的汇率接口，而不是由银行单独提供。

A3:不是的，外管局只是管收集数据，不做系统提供。都是跟银行对接的.

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跨境电商进口税有哪些

根据跨境电子商务零售进口税收政策（财关税〔2016〕18号、财关税〔2018〕49号等），个人单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。

在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，计算规则如下：

应纳税额=进口货物完税价格 x [（增值税税率+消费税税率）/(1-消费税税率) ] x 70%

进口货物完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。计算规则如下：

应纳税额=进口货物完税价格 x [(进口关税税率+增值税税率+消费税税率+进口关税税率x增值税税率)/(1-消费税税率) ]

【科普】跨境电商进口税收征收标准及税率

跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。

在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

综合税：（消费税+增值税）*70%

应征关税=申报价值*关税税率；

法定计征的消费税=（申报价值/(1-消费税税率)）*消费税税率；

法定计征的增值税=（申报价值+正常计征的消费税税额）*增值税税率。

例如：消费税税率为30%，商品增值税为17%，货物申报价值为100元（包含运费）的计税公式如下：

关税=0元

消费税=100/(1-0.3)*0.3=42.85元

增值税=(100+42.85)*0.17=24.29元

综合税=(42.85+24.29)*0.7=47元

现在高价值化妆品综合税率约为25.26%，高价值定义为大于等于10元/G，大于等于10元/ML，大于等于15元/片，税率0.2635，低价值无消费税，仍然0.119。

婴儿奶粉的增值税率为11.9%，消费税率为0%；成人奶粉同样为11.9%的增值税，0%的消费税。

尿不湿、保健品、食品等商品的增值税和消费税均为11.9%。

巧克力（夹心关税8%，不夹心10%），水果干，坚果类（花生关税30%，其它坚果基本10%），咖啡，矿泉水，液态奶，汽水，果汁饮料，口香糖，软糖，黑糖，蔬菜泥，果泥，调味品，面食，饼干类等商品的增值税为11.9%，消费税为0%。

化妆品的消费税率为30%，增值税为17%，包括唇眼指甲用化妆品/彩妆，护肤品，香水等。

个护商品如洗发水，牙膏，沐浴露的增值税为11.9%，消费税为0%。

3C商品如虑水壶，美容仪，吹风机，电饭锅，咖啡机，面包机，电动剃须刀类（电动）等商品的增值税为11.9%，消费税为0%。

安全座椅，完税价格小于10000RMB的手表的增值税为11.9%，消费税为0%；完税价格大于等于10000RMB的手表的增值税为11.9%，消费税为20%。

轻奢商品如包、钱包、箱包，贱金属仿首饰，玻璃制仿首饰，毛绒手机壳，塑料手机壳，鞋，皮带，围巾等商品的增值税为11.9%，消费税为0%。

特别说明：税率说明仅供参考，具体缴纳税金以海关实收税金为准。