税务与合规
办理出口退税产品分类整理
本文目录
- 进出口贸易中出口退税是什么意思啊
- 申请出口退税操作流程
- 出口退税核销详细流程
进出口贸易中出口退税是什么意思啊
纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税。
由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
扩展资料对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
申请出口退税操作流程
出口退税操作流程(2008-09-03 16:34:24)转载标签：外贸企业出口退税操作流程杂谈分类：会计操作出口退税、收汇核销操作流程2中国电子口岸网——用户登录——输入口令——确认
2上网IC卡注册流程：
1、在线购卡——按提示操作
2、打印注册表——汇款
3、收到短信汇款成功
4、登录注册按短信帐号、密码输入
第一部分商检、报关资料1、发票
2、装箱单
3、合同
4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）
5、涵盖表（即用砖证明）
1)用砖明细
2)出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书涵盖产品表
3)出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书
6、广东省出口商品统一发票
7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇
8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功
9、以上1-4为商检资料，1-8为报关资料
2代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）
2将以上资料交报关公司办理报关
2货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。
第二部分核销操作流程
2出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建
2单证回来后的操作
1.电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单
2.电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送
3.查询——数据查询——状态查询
2查询核销
1、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始
2、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）
3、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加
4、保存——预览打印——放入待报邮箱
5、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始
第三部分出口退税操作
提交三天后，进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：
2外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定
1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加
1)关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2)申报年月：报关单所属期
3)申报批次：01
4)序号：0001逐笔
5)报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位
6)出口日期：报关单出口日期
7)美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）
8)核销单号：
9)商品代码：报关单上的商品编号
10)出口数量
11)审核认可
2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加
1)关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2)申报年月：报关单所属期
3)申报批次：01
4)序号：0001
5)发票号码：进货发票号码
6)发票代码：进货发票代码
7)进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码
8)发票开票日期：进货发票日期
9)商品代码：报关单商品编号
10)税率：进货发票税率
11)审核认可
3、数据加工处理：按顺序逐项检查
4、生成预申报数据：保存E盘
5、预审反馈处理——确认正式申报数据
6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份
7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL
8、打印报表：
1)外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份
2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份
3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份
9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填
10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘
1)审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报
以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：
1）进货增值税发票
2)广东出口商品统一发票
3)报关单
4) A盘
5)报关单
6)外贸企业出口退税汇总申报表一式三份
7)出口收汇批次核销信息登记表
8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份
外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份
装订方式靠下方向装订。
整理完后用出口封面装订交到税局申请。
出口退税核销详细流程
一、网上申请核销单（登陆电子口岸）
1.打开网页收藏夹，进入电子口岸首页
2.插入电子口岸IC卡（背后OP那张），输入密码：****
3.进入口岸系统后，点击右栏“出口收汇”—>左栏点“核销单申请”
4.打开页面后，在右栏“申请份数”框内输入申请的份数，确定—>左栏“返回主页”—>顶上“退出系统”
注：每次进入电子口岸后，每分钟收费0.2元，请尽量提高操作速度，节约操作时间。退出时一定要选择以上“退出系统”步骤，否则系统默认15分钟后才退出，就会被强制扣除卡内15分钟费用3.00元
二、领取核销单（领取单位：所属区域“外管局”的专管员）
准备以下资料：1.企业介绍信，加盖公章
2.核销单申领卡（蓝色表皮那本）
3.电子口岸IC卡（OP卡）
注：一般核销单都是针对企业出口情况，按需发放的。
三、核销单网上备案
出口时，每票货对应一份核销单，将手头上的空白核销单任意发放给业务员，并根据每票货的交货地点在网上进行口岸备案，给出公司常用的两个港口代码：如厦门（厦门海关代码3700），或天津（天津海关代码0200），其他的可以网上查找。
具体操作：登陆电子口岸，—>出口收汇—>口岸备案—>查找（不输入核销单号码也可以，直接点击查找）—>点击需要备案的核销单号码，在右栏里“备案地点”框，输入需要备案的港口海关代码，如：厦门是3700，按回车，确定—>备案成功后，返回主页—>退出系统
四、核销单网上交单、关单报送（交单5个工作日后去外管局代客核销）
1.出口核销单交给货代公司报关一个月后送回，送回的资料有：a，关单两联（核销专用联、退税专用联）；b，核销单
2.网上交单、关单报送
交单步骤：登陆电子口岸—>出口收汇—>左栏“交单”—>查找—>点击需要交单的核销单号码—>在右边栏上方点“交单”—>确定成功后—>返回主页（交单步骤完成）
关单报送步骤：返回主页后—>出口退税—>数据报送—>查询报送—>查找（a.输入关单后9位，按设定查询条件，再点查找；b.或者输入关单上出口日期，按设定查询条件，点查找。）—>找到关单号码后，点击进入—>有栏上方点“报送”—>确定报送成功后—>返回主页—>退出系统