英国拟将平台VAT代收代缴扩至本土企业

长久以来，英国对电商平台增值税（VAT）的代收代缴责任，只落在海外卖家身上。也就是说，中国卖家、美国卖家在英国平台卖货，平台要替税务部门把税先扣下来。但英国本土企业在电商平台销售，却一直是个监管盲区。

现在，这个盲区要被堵上了。

10月13日，英国财政大臣宣布将推出税改方案：把在线市场（OMP）VAT代收代缴责任，扩大至英国本土企业。政策一方面打击海外卖家伪装本土主体逃税，另一方面预计新增最高10亿英镑税收，资金将用于下调实体商铺的商业税率。

早在2021年，英国就已经要求平台对海外卖家部分交易代扣VAT，包含135英镑及以下低价值进口货、货在英国境内的海外卖家订单。该机制成效明显，累计征税超80亿英镑，每年稳定增收约18亿英镑。但HMRC后续发现，英国本土企业的税务违规问题依旧突出。

2026年6月23日，英国税局与财政部发布咨询文件，正式提议：本土企业在平台向消费者售货、且商品位于英国境内时，由平台负责收取、申报增值税。

方案配套两项小企业保护机制：

（1）平台只在单个平台的卖家销售额超过特定金额时才承担责任，首选方案是9万英镑（与增值税注册门槛一致）。

（2）低门槛企业税率减免：给未达注册线的本土商家税率优惠。另外，个人二手闲置交易不在新政范围内，企业二手商品的计税方式，政府还在单独研讨。

*不过，该项政策目前仍处于咨询后的决策阶段，尚未立法生效，最终适用范围、门槛设定和平台责任边界，都要以10月28日预算案及后续立法文本为准。

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为什么盯上本土卖家？

1、本土企业税务不合规规模大：HMRC估算，数万家英国注册线上企业未依法申报VAT，每年造成巨额税收流失。

常见违规方式：海外主体伪装英国公司、多账号多平台分散低报税金、注册VAT后虚开发票抵扣进项，被稽查就注销公司逃税。

2、线下零售商持续施压：线上卖家借助税务灰色空间低价倾销，挤压实体店生存空间，以不公平竞争倒逼政策调整。

3、财政配套规划清晰：本次改革筹集的税款，定向用于降低高街实体店铺的营业税率。

不少卖家会疑惑：那英国本土店还有价值吗？

本土店核心优势没有消失：平台代扣仅管控销项税，采购、仓储、物流产生的进项VAT依旧可以正常抵扣，这是海外直发卖家无法实现的福利。

同时新政只约束平台渠道，独立站、线下门店不受影响；政策仅限英国，欧盟站点规则不变，北爱尔兰主体依旧可以兼顾英国运营与欧盟流通，是可选的英欧布局方案。

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哪些卖家受新政影响？

• 已注册VAT的英国本土卖家：平台将直接代扣销项VAT，无法自主申报，现金流压力会变大。对于原本靠本土公司避税的卖家而言，除 VAT 如实缴纳，企业所得税也需在英国申报，加上年审、记账、地址等维护成本，经营成本显著上升。合规经营的卖家不受负面影响，反而迎来公平竞争环境。

• 二手品类商家：平台交易或将无法沿用差额计税（二手利润计划），改为全额征收 VAT，利润和定价都会承压。

  政府有两个备选方向：将企业二手交易排除新规，或是禁止平台二手订单差额计税，最终方案待定。

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卖家当下行动建议

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盘点各平台年销售额，评估自身是否会落入代扣范围；

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布局多渠道运营，用独立站、线下渠道对冲平台代扣带来的资金压力；

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紧盯10月28日英国预算案，不要轻信网传消息，不盲目调整业务。

跨境税务合规是长期趋势，提前梳理账目、做好主体规划，才能从容应对政策变动。